Salaire net en Suisse : retenues fédérales et effet du statut

Le socle commun : AVS, AI, APG et assurance-chômage

Quel que soit le canton, le bulletin de salaire commence par les assurances sociales fédérales. Le mémento 2.01 de l'AVS/AI, à l'état du 1er janvier 2026, donne les taux suivants : AVS 8,7 %, AI 1,4 %, APG 0,5 %, soit 10,6 % au total. La moitié, 5,3 %, est déduite du salaire par l'employeur, qui verse un montant identique de son côté. Le simulateur applique ces 5,3 % au salaire brut sans plafond.

L'assurance-chômage (AC) est une ligne à part : le simulateur prélève 1,1 % du salaire jusqu'à 148 200 CHF par an, soit 12 350 CHF par mois. Ce taux découle d'une cotisation globale de 2,2 % partagée à parts égales. La fiche source date de l'état au 1er janvier 2025, avec un tirage de novembre 2025 : la reconduction exacte pour 2026 n'est pas confirmée sur un document daté de 2026, ce que le simulateur indique en note.

Le mémento prévoit aussi un seuil de minime importance : si le salaire déterminant d'un emploi ne dépasse pas 2 500 CHF par année civile, les cotisations ne sont prélevées qu'à la demande de l'assuré, sauf pour le personnel de maison. Cette franchise n'est pas traitée dans le calcul, car elle ne concerne que de très petits revenus.

Le deuxième pilier (LPP) : seuil d'entrée, salaire coordonné et âge

La prévoyance professionnelle est la ligne la plus variable, car elle dépend du règlement de la caisse de pension. La loi fixe un minimum, que le simulateur reproduit avec les chiffres 2026 de l'Office fédéral des assurances sociales :

Le salaire coordonné s'obtient en plafonnant le brut annuel à 90 720 CHF, en retranchant 26 460 CHF, puis en bornant le résultat entre 3 780 et 64 260 CHF. Sur ce salaire coordonné s'appliquent des bonifications de vieillesse qui croissent avec l'âge : 7 % de 25 à 34 ans, 10 % de 35 à 44 ans, 15 % de 45 à 54 ans et 18 % à partir de 55 ans. Ces pourcentages sont la bonification totale, répartie entre employeur et salarié ; l'employeur doit en payer au moins la moitié.

Deux réserves. Les taux de bonification par âge ont été relevés sur une feuille d'information de l'OFAS plus ancienne, pas sur le document de chiffres 2026, qui ne les reprend pas : confirmez-les auprès de votre caisse. Et la tranche des 18 à 24 ans, qui n'a pas de bonification de vieillesse, n'a pas été lue explicitement. Les primes de risque et de frais, propres à chaque caisse, ne sont pas dans le calcul.

Le champ « part salarié » : la valeur par défaut à connaître

Le simulateur suppose que le salarié paie 50 % de la bonification légale, valeur par défaut qu'il présente comme à confirmer. Si votre règlement prévoit que l'employeur finance davantage, abaissez le pourcentage ; si vous n'êtes pas assuré, mettez zéro. L'effet est net, comme le montrent trois réglages pour un salaire de 6 000 CHF brut par mois, en dehors de tout impôt :

Avec une part salarié à zéro, le net du salarié de 35 à 44 ans monterait à 5 616,00 CHF. L'écart de plus de 200 CHF par mois entre 25 et 55 ans n'est pas une charge perdue : il alimente votre avoir de vieillesse. Un net plus faible n'indique donc pas forcément un salaire moins avantageux.

Exemple détaillé : 6 000 CHF brut, 38 ans, avant impôt

Reprenons le salarié de 38 ans à 6 000 CHF brut par mois, soit 72 000 CHF par an, avec une part salarié LPP de 50 %.

1. AVS/AI/APG : 5,3 % × 72 000 = 3 816 CHF par an, soit 318,00 CHF par mois.
2. Assurance-chômage : 1,1 % × 72 000 = 792 CHF, soit 66,00 CHF par mois (le brut est sous le plafond de 148 200 CHF).
3. Salaire coordonné : 72 000 − 26 460 = 45 540 CHF, dans la fourchette de 3 780 à 64 260 CHF.
4. LPP salarié : 45 540 × 10 % × 50 % = 2 277 CHF par an, soit 189,75 CHF par mois.

Le net avant impôt est de 6 000 − 318 − 66 − 189,75 = 5 426,25 CHF par mois, soit 90,4 % du brut. L'assurance accidents non professionnels (AANP) et l'indemnité journalière en cas de maladie (IJM) sont deux champs laissés à zéro, car chaque assureur fixe son propre tarif et aucun taux unique officiel n'existe. Pour illustrer, supposons à titre fictif 0,8 % d'AANP et 0,5 % d'IJM : elles retirent 48 et 30 CHF par mois, et le net avant impôt tombe à 5 348,25 CHF. À vous de les remplacer par les pourcentages de votre fiche de salaire.

Impôt à la source ou déclaration ordinaire : qui est concerné

Le portail de la Confédération ch.ch explique que l'impôt à la source frappe les travailleurs étrangers domiciliés en Suisse, à l'exception des titulaires d'une autorisation d'établissement (permis C) et des personnes dont le conjoint est suisse ou détient un permis C, ainsi que les personnes domiciliées à l'étranger qui travaillent en Suisse, comme les frontaliers. L'employeur retient l'impôt chaque mois et le reverse à l'administration fiscale du canton. La retenue couvre l'impôt de la Confédération, du canton et de la commune, et le contribuable n'a pas de déclaration à remplir.

Les autres contribuables, Suisses et titulaires du permis C, sont imposés selon la procédure ordinaire : l'employeur ne retient rien, et l'impôt se règle sur déclaration l'année suivante. Pour eux, le net du simulateur avant impôt est le montant réellement viré, mais une facture d'impôt viendra plus tard ; mieux vaut en mettre le montant de côté.

Le simulateur ne calcule pas l'impôt à la source. Les barèmes 2026 sont publiés canton par canton, avec des codes (A, B, C, H, suivis du nombre d'enfants) qu'il faut lire dans le tarif officiel. Vous saisissez donc le taux de votre barème dans le champ prévu, et il est appliqué au salaire brut. Les règles locales, communes et cantons, sont traitées dans les pages consacrées aux cantons du site.

Un petit salaire et le lissage au seuil d'entrée

Près du seuil de 22 680 CHF annuels, le calcul LPP présente une particularité utile à comprendre. À 1 800 CHF brut par mois, soit 21 600 CHF par an, le salarié est sous le seuil : aucune cotisation LPP, et le net avant impôt est de 1 684,80 CHF. À 2 000 CHF par mois, il est assuré, le salaire coordonné est ramené au minimum de 3 780 CHF et la cotisation vaut 15,75 CHF par mois pour un salarié de 35 à 44 ans.

Pour éviter qu'une hausse de salaire fasse baisser le net, le simulateur lisse la cotisation juste au-dessus du seuil : à 1 900 CHF, elle n'est que de 5,00 CHF par mois, car elle est plafonnée à la moitié de l'excédent sur 22 680 CHF. Ce lissage est un choix de modélisation, pas une règle de la loi ; votre caisse peut agir autrement.

Un cadre bien payé : le plafonnement fait remonter le taux net

Avec 13 000 CHF brut par mois, soit 156 000 CHF par an, un salarié de 58 ans voit les plafonds jouer à plein. L'AVS/AI/APG prend 689,00 CHF. L'assurance-chômage s'arrête au plafond de 148 200 CHF : 135,85 CHF par mois au lieu de 143,00. Le salaire coordonné atteint son maximum de 64 260 CHF, ce qui donne une LPP de 481,95 CHF à 9 % de part salarié. Le net avant impôt est de 11 693,20 CHF, soit 89,9 % du brut.

Le deuxième pilier plafonné à 90 720 CHF de salaire assuré explique que la LPP légale pèse peu pour les hauts salaires. Beaucoup de caisses proposent toutefois un plan surobligatoire, plus généreux, au-delà du minimum : seul le règlement de la vôtre permet de le chiffrer.

Treizième salaire et autres éléments hors calcul

Le treizième salaire est fréquent en Suisse, mais conventionnel : la loi ne l'impose pas. Pour l'intégrer, ajoutez-le au brut annuel et divisez par douze avant de saisir le montant mensuel. Les bonus, gratifications et heures supplémentaires ne sont pas distingués. Le statut de fonctionnaire, le salaire horaire et les prestations de remplacement du revenu ne sont pas traités. Ces limites en font un outil d'orientation avant négociation ou déménagement, non un décompte de paie.