Salaire net en France : comprendre chaque ligne entre le brut et le virement

Ce que le simulateur calcule, et ce qu’il suppose

Le simulateur ci-dessus part d’un salaire brut et renvoie deux chiffres que l’on confond souvent : le net avant impôt sur le revenu, et le net à payer, c’est-à-dire la somme réellement virée après prélèvement à la source. Il applique les règles de l’année 2026 pour un salarié à temps plein payé sur 12 mois, avec les options suivantes :

• le statut : salarié du privé non-cadre, cadre, fonctionnaire (traitement et primes), apprenti ou stagiaire ;
• la part de primes dans le brut, pour un fonctionnaire seulement ;
• la case Alsace-Moselle, qui ajoute la cotisation maladie locale de 1,30 % ;
• le barème du prélèvement à la source (métropole, Antilles et Réunion, Guyane et Mayotte) ;
• un taux personnalisé, à renseigner si vous connaissez celui de votre avis d’imposition, sinon le taux neutre de la grille officielle est appliqué.

Les hypothèses sont volontairement simples : pas de mutuelle ni de prévoyance salariale, pas d’heures supplémentaires défiscalisées, pas d’avantage en nature, pas de ticket-restaurant. Le net ainsi calculé est une estimation de départ, à comparer avec votre bulletin.

Les cotisations salariales du privé en 2026

Pour un salarié du secteur privé, le plafond mensuel de la Sécurité sociale est de 4 005 € en 2026. Les cotisations se répartissent selon qu’elles portent sur la totalité du salaire ou sur une tranche seulement.

Il n’existe plus de cotisation salariale d’assurance chômage depuis octobre 2018, et la cotisation maladie de droit commun est à la charge exclusive de l’employeur. Le taux de 3,15 % de l’Agirc-Arrco correspond à un taux de calcul de 2,48 % multiplié par un taux d’appel de 127 %, et celui de 8,64 % à 6,80 % multiplié par 127 %.

Pour le CET, la circulaire Agirc-Arrco et la fiche Service-Public ne décrivent pas exactement la même assiette quand le salaire dépasse 4 005 € ; le simulateur applique 0,14 % à la totalité du salaire dans ce cas, ce qui reste à confirmer sur votre bulletin.

CSG et CRDS : une assiette de 98,25 %

La CSG et la CRDS ne se calculent pas sur le brut entier mais sur 98,25 % du brut, tant que le salaire annuel reste sous quatre fois le plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 192 240 € en 2026. Au-delà, la page officielle indique que l’abattement de 1,75 % disparaît ; le simulateur applique 98,25 % jusqu’à ce seuil, puis 100 % sur la fraction supérieure, sans que la page ne précise ce point.

• CSG totale : 9,2 %, dont 6,8 % déductibles du revenu imposable et 2,4 % non déductibles ;
• CRDS : 0,5 %, non déductible.

Exemple pour 2 500 € bruts : l’assiette est de 2 500 × 98,25 % = 2 456,25 €. La CSG déductible vaut 167,03 €, la CSG non déductible 58,95 € et la CRDS 12,28 €, soit 238,26 € de prélèvements sociaux supplémentaires aux cotisations de 282,75 €.

Cette distinction compte pour l’impôt : le revenu imposable ne diminue que de la partie déductible de la CSG. Pour 2 500 € bruts, le montant utilisé par la grille du prélèvement à la source est de 2 500 − 282,75 − 167,03 = 2 050,22 €, un peu au-dessus de ce qu’on lit en « net avant impôt ».

Du net avant impôt au net à payer : le prélèvement à la source

Depuis 2019, l’employeur retient l’impôt sur le revenu sur le bulletin. Le taux transmis par l’administration fiscale est le taux personnalisé du foyer ; à défaut, ou si le salarié le demande, c’est le taux neutre qui s’applique. Il se lit dans une grille : le taux dépend de la tranche où se situe la base mensuelle de prélèvement, sans calcul marginal.

La grille complète, applicable depuis le 1er mai 2026 en métropole, compte vingt paliers jusqu’à 43 % au-dessus de 55 558 €. Les barèmes de La Réunion, de la Martinique et de la Guadeloupe d’un côté, de la Guyane et de Mayotte de l’autre, sont décalés vers le haut.

Trois façons d’obtenir un net à payer pour 2 500 € bruts :

• taux neutre métropole (2,9 %) : 2 050,22 × 2,9 % = 59,46 €, soit 1 919,54 € versés ;
• taux neutre Antilles-Réunion (1,3 % pour cette base) : 26,65 € retenus, soit 1 952,34 € versés ;
• taux personnalisé de 8 % : 164,02 € retenus, soit 1 814,98 € versés.

Le taux neutre est une avance : l’impôt final est régularisé l’année suivante d’après la déclaration de revenus.

Quatre salaires, du SMIC à 5 000 € bruts

Les résultats suivants concernent un salarié non-cadre en métropole au taux neutre, sans option particulière.

Pour un cadre, la seule différence de cotisation est l’APEC à 0,024 % : 0,60 € pour 2 500 € bruts, 0,84 € pour 3 500 €. Le net à payer d’un cadre est ainsi inférieur de moins d’un euro à celui d’un non-cadre à 2 500 € (1 918,95 € contre 1 919,54 €), une fois la cotisation et le prélèvement ajustés. Les cotisations salariales à 5 000 € incluent la CET de 7,00 € parce que le brut dépasse 4 005 €.

L’option Alsace-Moselle pèse davantage : pour 2 500 € bruts, la cotisation de 1,30 % retire 32,50 € et le net à payer tombe à 1 887,98 €.

Le SMIC de référence est de 12,31 € de l’heure depuis le 1er juin 2026, soit 1 867,02 € bruts par mois pour 35 heures hebdomadaires.

Fonctionnaire, apprenti, stagiaire : des règles propres

Le statut modifie la liste des cotisations. Trois cas figurent dans le simulateur.

Fonctionnaire

La retenue pour pension civile est de 11,10 % du traitement indiciaire brut, et le RAFP de 5 % des primes, dans la limite de 20 % du traitement. Pour 3 000 € bruts avec 20 % de primes : traitement de 2 400 €, retenue de 266,40 €, RAFP de 24,00 € (5 % de 480 €, plafond atteint, car les primes de 600 € dépassent 20 % du traitement), puis CSG et CRDS. Résultat : 2 423,69 € avant impôt et 2 290,71 € à payer au taux neutre de 5,3 %. La contribution exceptionnelle de solidarité et la valeur du point d’indice ne sont pas modélisées.

Apprenti

Pour un contrat conclu depuis le 1er mars 2025, les cotisations salariales, la CSG et la CRDS ne sont dues que sur la part de rémunération supérieure à 50 % du SMIC, soit 933,51 €. Pour 1 000 € bruts, seuls 66,49 € sont taxés : le net est de 986,14 €. La rémunération d’un apprenti est exonérée d’impôt sur le revenu jusqu’au montant annuel du SMIC.

Stagiaire

La gratification minimale légale est de 4,50 € par heure de stage, soit 15 % du plafond horaire de 30 €. La part qui ne dépasse pas cette franchise échappe aux cotisations ; le simulateur l’applique pour 900 € de gratification et trouve 860,46 €. La franchise 2026 n’est pas confirmée sur la page de l’Urssaf.

Ce que le simulateur n’inclut pas

Pour comparer le résultat à une fiche de paie réelle, listez les éléments qui peuvent s’y ajouter ou s’en retrancher :

• la mutuelle obligatoire : la part salariale n’est pas modélisée ; elle diminue le net avant impôt ;
• la prévoyance, fréquente chez les cadres, dont la part patronale n’apparaît pas dans le net ;
• les heures supplémentaires, qui bénéficient d’une réduction de cotisations salariales plafonnée à 11,31 % de leur rémunération et d’une exonération d’impôt jusqu’à 7 500 € par an ;
• le remboursement des abonnements de transport, pris en charge à 50 % au moins par l’employeur ;
• les avantages en nature, tickets-restaurant et indemnités soumises à d’autres règles.

Depuis juillet 2023, la fiche de paie comporte aussi une ligne « montant net social », qui n’est pas le net à payer. Le simulateur ne reproduit pas cette ligne : repérez sur votre bulletin les lignes « net avant impôt sur le revenu » et « net à payer ».

Les valeurs de la contribution de solidarité des fonctionnaires, de la valeur du point d’indice et d’une éventuelle mise à jour de la grille du prélèvement à la source après le 6 juillet 2026 n’ont pas été vérifiées ; en cas d’écart avec votre bulletin, la fiche de paie prévaut.