Salaire italien : pourquoi le net change selon 12, 13 ou 14 mensualités

RAL, mensualités et tredicesima : lire un contrat italien

En Italie, l'offre d'emploi parle de RAL (retribuzione annua lorda), le salaire annuel brut. Ce total est ensuite réparti sur autant de mensualités que le prévoit la convention collective nationale (CCNL) applicable au secteur : douze, treize avec la tredicesima, généralement versée en décembre, ou quatorze avec la quattordicesima, souvent versée en été. Le nombre de versements change donc d'un secteur à l'autre. Nous n'avons pas pu vérifier ce point sur une source officielle : lisez la convention qui s'applique à vous.

La conséquence pratique est qu'un « salaire de 2 200 € par mois » ne se compare pas sans connaître le nombre de mensualités. Dans le simulateur, le montant saisi est le brut annuel divisé par 12, treizième et quatorzième mois inclus. Le champ « nombre de mensualités » ne modifie pas le net annuel ; il sert à afficher le net par versement, dans une note sous le tableau. Le « net » est ce qui est viré sur le compte à chaque paie : brut moins cotisations INPS, moins IRPEF et addizionali, plus les sommes non imposables.

Le calcul reste annualisé, ce que l'employeur fait de façon cumulative au fil des mois, avec une régularisation en fin d'année (le conguaglio). Le simulateur assimile la retenue mensuelle à ce calcul annuel.

Les cotisations INPS : 9,19 % et ses variantes

La part salariale des cotisations de retraite (IVS) est de 9,19 % de la rémunération brute, d'après une circulaire de l'INPS de 2022 : le taux total de 33 % se partage en 9,19 % pour le salarié et le solde pour l'employeur. Aucune page INPS de 2026 sur les salariés du privé n'a pu être ouverte ; le taux est donc à confirmer pour 2026.

Quatre éléments s'y ajoutent selon les cas. Une contribution additionnelle de 1 % s'applique à la fraction de rémunération qui dépasse la « prima fascia » de la rémunération pensionnable, fixée à 56 224 € par an en 2026 par une circulaire de l'INPS du 9 février 2026. Un plafond de 122 295 € limite la base pour les salariés sans ancienneté contributive avant 1996 ; le simulateur l'applique à tous, hypothèse à confirmer. Selon l'employeur, une quote-part salariale supplémentaire peut exister : 0,30 % pour une entreprise assujettie à la CIGS, 0,27 % au titre du FIS pour un employeur de plus de cinq salariés, 0,17 % pour cinq salariés ou moins. Enfin, les dirigeants (dirigenti) relèvent d'un régime distinct qui n'est pas couvert.

Le simulateur déduit ces cotisations du revenu imposable, selon la règle générale de déductibilité des contributions obligatoires. Cette règle précise n'a pas pu être relue dans le texte du code des impôts (TUIR), d'où une mention d'hypothèse dans les notes.

IRPEF 2026 : trois tranches et la réforme du taux intermédiaire

La loi de budget pour 2026 (loi n° 199 du 30 décembre 2025) a abaissé le deuxième taux de l'IRPEF de 35 % à 33 %. Le barème national est donc le suivant, appliqué au revenu imposable annuel, c'est-à-dire au brut moins les cotisations INPS.

S'y ajoutent les détrazioni pour travail salarié (article 13 du TUIR), qui viennent en déduction de l'impôt et non de la base. Selon le dossier de la Chambre des députés, elles s'élèvent à 1 955 € jusqu'à 15 000 € de revenu, avec un minimum de 690 € (1 380 € pour un contrat à durée déterminée). Entre 15 000 et 28 000 €, la formule est 1 910 € plus un supplément qui décroît de 1 190 € à zéro. Entre 28 000 et 50 000 €, 1 910 € sont réduits proportionnellement jusqu'à zéro à 50 000 €. Un complément de 65 € s'ajoute entre 25 000 et 35 000 €.

Les détrazioni pour charges de famille (conjoint, enfants) et l'assegno unico, versé par l'INPS hors fiche de paie, ne sont pas traités. L'état civil n'entre pas dans le calcul des tranches, puisqu'il n'y a pas de quotient familial.

Cuneo fiscale et trattamento integrativo pour les salaires modestes

Deux mécanismes améliorent le net des salaires bas et intermédiaires. Le premier est la réduction du « cuneo fiscale » : une somme non imposable de 7,1 % du revenu de travail jusqu'à 8 500 €, de 5,3 % entre 8 500 et 15 000 €, de 4,8 % entre 15 000 et 20 000 €, puis une détrazione supplémentaire de 1 000 € entre 20 000 et 32 000 €, qui décroît ensuite jusqu'à zéro à 40 000 €. Le simulateur applique cette descente de façon linéaire ; la formule exacte reste à confirmer, comme la reconduction du dispositif en 2026.

Le second est le trattamento integrativo, un crédit de 1 200 € par an, non imposable, pour les revenus jusqu'à 15 000 € (sous conditions : impôt brut supérieur à la détrazione). Les revenus de 15 000 à 28 000 € peuvent y prétendre dans certains cas que le simulateur ne modélise pas.

Pour 2 200 € bruts mensuels (26 400 € par an), l'activation du cuneo fiscale ajoute 83,33 € de net par mois, via la détrazione supplémentaire de 1 000 €. La case est cochée par défaut dans le simulateur, mais décochez-la si votre fiche de paie ne mentionne pas ce dispositif.

Exemple complet : 2 200 € par mois, 12, 13 ou 14 mensualités

Pour un salarié avec 26 400 € de RAL, sans employeur CIGS ni FIS, avec le cuneo fiscale et sans addizionali, le calcul est le suivant : INPS = 9,19 % × 26 400 = 2 426,16 €, revenu imposable = 23 973,84 €, IRPEF brute = 5 513,98 € (23 % de ce revenu), moins détrazioni de 3 278,55 € (dont 1 000 € de détrazione supplémentaire), soit 2 235,43 € d'impôt net. Le net annuel est de 21 738,40 €.

Un net de 1 811,53 € avec 12 mensualités devient 1 552,74 € avec 14 : le salarié reçoit moins chaque mois, mais deux paies supplémentaires dans l'année. Le total reste identique.

Avec des addizionali de 1,73 % pour la région et de 0,8 % pour la commune, appliquées au revenu imposable, le net mensuel sur 12 mois passe à 1 760,99 €, soit 50,54 € de moins par mois. Ces taux sont donnés à titre d'illustration ; le simulateur les laisse à zéro tant que vous ne les saisissez pas.

Du bas au haut de l'échelle : 1 200 €, 4 500 € et 7 000 € bruts

Pour 1 200 € bruts mensuels (14 400 € par an), la détrazione de 1 955 € laisse peu d'impôt à payer : 87,72 € par mois. Le trattamento integrativo ajoute 100 € et le cuneo 57,76 €, pour un net de 1 159,76 €, soit 96,6 % du brut.

Pour 4 500 € bruts par mois (54 000 € annuels), avec un employeur assujetti au FIS (0,27 %) et quatorze mensualités, l'INPS représente 413,55 € par mois plus 12,15 € de FIS. Le revenu imposable annuel atteint 48 891,60 € : la troisième tranche n'est pas atteinte, mais la deuxième à 33 % pèse sur 20 892 €. L'IRPEF nette est de 1 103,17 € par mois, la détrazione étant presque éteinte (96,23 €). Le net annuel de 35 653,56 € donne 2 546,68 € par versement sur 14 mensualités.

Pour 7 000 € bruts par mois (84 000 € par an), le salaire dépasse la prima fascia : la contribution additionnelle de 1 % s'ajoute (23,15 € par mois), et l'IRPEF atteint 2 073,43 € mensuels sans aucune détrazione. Le net annuel de 51 121,56 € équivaut à 3 932,43 € sur 13 mensualités, soit 60,9 % du brut.

Salaire minimum, TFR et limites de l'estimation

L'Italie n'a pas de salaire minimum légal national : les minima sont fixés par les CCNL, secteur par secteur. L'INPS publie en revanche un minimal journalier de rémunération pour le calcul des cotisations, 58,13 € en 2026, lu dans la circulaire du 9 février 2026 pour les artisans et commerçants ; nous n'avons pas pu le relire pour les salariés. Ce n'est pas un salaire plancher.

Le TFR (trattamento di fine rapporto), indemnité de fin de relation de travail accumulée chaque année, n'apparaît pas dans le net mensuel : il est mis de côté par l'employeur ou versé à un fonds, et nous ne le calculons pas.

Les addizionali régionales et communales, qui varient selon l'administration, sont à saisir manuellement : les listes officielles du département des Finances et de l'Agence des recettes n'ont pas pu être lues. Les détrazioni pour charges de famille, les contrats de courte durée proratisés au jour, les régimes forfaitaires (régime forfettaire pour indépendants) et les fonctionnaires, soumis à l'ancienne caisse INPDAP, sortent du champ. Le simulateur donne un ordre de grandeur, pas votre cedolino.