Calcul du salaire brut en net en Ontario : les retenues propres à la province

Ce qui distingue une paie ontarienne

Une personne qui travaille à Toronto, à Ottawa ou à Sudbury reçoit une paie dont presque toutes les retenues obéissent au même moule que dans la majorité des provinces canadiennes. L’employeur applique les formules de retenue publiées par l’ARC (publication T4127 et tables T4032-ON) et verse l’ensemble à une seule administration. Il n’y a pas d’administration provinciale distincte pour la retenue à la source : le formulaire fédéral TD1 est simplement complété par un TD1ON, qui recense les montants personnels propres à l’Ontario.

Trois éléments donnent à la paie ontarienne son profil particulier : un barème d’impôt provincial qui démarre bas (5,05 %), une surtaxe calculée sur l’impôt provincial lui-même, et une contribution-santé forfaitaire par paliers, comprise entre 0 et 900 $ par an. À l’inverse, l’Ontario ne dispose pas de régime de pensions ni de régime d’assurance parentale propres : ce sont le RPC et l’assurance-emploi fédéraux qui s’appliquent, aux taux ordinaires (1,63 % pour l’assurance-emploi).

Le « net » retenu ici correspond au montant viré sur le compte : brut moins cotisations salariales, moins impôts retenus à la source. L’impôt définitif de l’année sera fixé par la déclaration de revenus, ce qui peut donner lieu à un remboursement ou à un solde à payer.

Cotisations : RPC, RPC2 et assurance-emploi

Les taux 2026 proviennent des tables T4032-ON de l’ARC en vigueur depuis le 1er janvier 2026.

L’exemption de base de 3 500 $ est comptée sur l’année : un salarié payé 1 500 $ par mois verse tout de même du RPC dès le premier dollar au-dessus de l’exemption proratisée par période. L’assurance-emploi cesse d’être retenue quand les gains assurables de l’année atteignent 68 900 $, tandis que le RPC s’arrête à 74 600 $ (et le RPC2 à 85 000 $) : un salaire de 8 000 $ par mois connaît donc trois paliers successifs de fin de cotisation dans l’année, qui augmentent le net de décembre par rapport à celui de janvier.

La part déductible du RPC (la cotisation supplémentaire et le RPC2) vient réduire le revenu imposable ; la part de base, avec l’assurance-emploi, donne droit à un crédit d’impôt. C’est ce que le simulateur reproduit pour établir le revenu imposable annuel avant d’appliquer les deux barèmes.

Le barème ontarien, tranche par tranche

L’impôt de l’Ontario 2026 se calcule sur le revenu imposable avec cinq taux :

Le montant personnel de base de l’Ontario est de 12 989 $, et il génère un crédit non remboursable au taux de la première tranche (5,05 %), soit environ 656 $ d’impôt en moins. Le crédit lié aux cotisations de base au RPC et à l’assurance-emploi est calculé au même taux. En parallèle, l’impôt fédéral est appliqué selon son propre barème de 14 % à 33 %, avec un montant personnel de base de 16 452 $ et un crédit pour emploi canadien. Dans la retenue ontarienne, les deux impôts s’additionnent : à titre d’ordre de grandeur, un salarié à 5 000 $ par mois se voit retenir 444,86 $ d’impôt fédéral et 198,48 $ d’impôt de l’Ontario.

Le champ « autres montants personnels Ontario (TD1ON) » du simulateur permet d’ajouter les montants déclarés au formulaire provincial. Chaque tranche de 10 000 $ de montants supplémentaires diminue l’impôt de l’Ontario d’environ 505 $ par an : à 5 000 $ par mois, saisir 10 000 $ porte le net de 3 945,02 $ à 3 987,10 $, soit 42,08 $ de plus. Le champ fédéral (TD1) fonctionne de la même manière, à 14 %.

La surtaxe de l’Ontario : un impôt sur l’impôt

La surtaxe est une particularité souvent mal comprise. Elle ne se calcule pas sur le revenu, mais sur l’impôt provincial de base, une fois les crédits retranchés. Pour 2026 :

• aucune surtaxe si l’impôt de base de l’Ontario est de 5 818 $ ou moins ;
• 20 % de la partie de l’impôt de base qui excède 5 818 $ ;
• à ces 20 %, s’ajoutent 36 % de la partie qui excède 7 446 $.

Concrètement, la surtaxe peut atteindre au total 56 % de l’impôt de base au-delà du second seuil. Elle commence à apparaître, dans le simulateur, aux alentours de 8 400 $ de salaire brut mensuel : 5,19 $ par mois à 8 500 $, 25,20 $ à 9 500 $, 115,47 $ à 11 000 $, 177,97 $ à 12 000 $ et 728,22 $ à 20 000 $. Les taux marginaux effectifs d’un haut revenu ontarien sont ainsi nettement supérieurs aux taux affichés du barème, ce qu’il faut garder en tête pour évaluer une augmentation ou une prime.

Pour les contribuables à très faible revenu, l’Ontario accorde une réduction d’impôt (dite S dans les formules de l’ARC), augmentée pour chaque personne à charge. Cette réduction n’est pas modélisée par le simulateur : pour un salaire très bas, l’impôt provincial affiché peut être légèrement surestimé.

La contribution-santé de l’Ontario

La contribution-santé est une somme forfaitaire, versée par les résidents dont le revenu dépasse 20 000 $ par an. Elle n’est pas liée à l’assurance-maladie provinciale et n’en conditionne pas l’accès. Les employeurs la retiennent avec l’impôt, et elle se confond sur le talon de paie avec la ligne d’impôt sur le revenu. Par paliers de revenu imposable :

La contribution se lit dans le simulateur sur sa propre ligne : 25,00 $ par mois à 3 000 $ de brut, 50,00 $ à 5 000 $, 62,50 $ à partir de 7 000 $ (soit 750 $ par an). Un employeur peut décider de la prendre en charge, mais l’avantage devient alors imposable pour le salarié.

Exemples chiffrés par mois, de 1 500 $ à 20 000 $

Résultats du simulateur avec ses réglages par défaut (paie mensuelle, aucun montant personnel supplémentaire), en dollars canadiens par mois :

La part des retenues dans le brut passe de 7,5 % à 1 500 $ à 16,7 % à 3 000 $, 21,1 % à 5 000 $, 25,6 % à 8 000 $, 29,9 % à 12 000 $ et 36,9 % à 20 000 $. On voit aussi que les cotisations plafonnées (RPC, assurance-emploi) cessent de croître : de 8 000 $ à 20 000 $, elles se stabilisent à 480,80 $ par mois (total annuel lissé sur douze mois), tandis que les impôts s’envolent.

À titre indicatif seulement, le même salaire de 5 000 $ donne 3 745,47 $ dans le simulateur québécois, soit environ 200 $ de moins que pour l’Ontario. L’écart reflète la différence de structure des deux provinces, et la part québécoise est une estimation : il ne faut pas le lire comme une mesure précise.

Salaire minimum et paiements irréguliers

Le salaire minimum général de l’Ontario est de 17,95 $ de l’heure du 1er octobre 2026 au 30 septembre 2027 (17,60 $ la période précédente). Il existe des taux distincts : 16,90 $ pour les étudiants de moins de 18 ans qui travaillent 28 heures par semaine ou moins pendant l’année scolaire, 19,70 $ pour les travailleurs à domicile, et des forfaits pour les guides de chasse et de pêche. Le respect du minimum s’apprécie par période de paie, non par jour. Ces taux sont indexés sur l’inflation et publiés au plus tard le 1er avril de chaque année.

Pour un salaire à l’heure, la conversion en revenu mensuel dépend de l’horaire hebdomadaire. À 37,5 heures par semaine, le minimum de 17,95 $ correspond à environ 2 917 $ de brut par mois, ce qui donne, avec les réglages par défaut, un net de l’ordre de 2 435 $. Le simulateur ne gère ni les heures supplémentaires, ni les primes. Pour les primes, l’ARC prévoit des méthodes de retenue distinctes de celle du salaire courant ; la retenue d’une prime peut donc sembler lourde sans que l’impôt annuel le soit.

Limites et vérification

Le simulateur ne comprend aucune cotisation à un régime de retraite d’employeur, à une assurance collective ou à un syndicat. Il ne gère pas non plus les avantages imposables, les déductions pour frais d’emploi ni les retenues volontaires supplémentaires. Il suppose enfin que le salaire est constant sur l’année : un employé embauché en cours d’année voit ses plafonds de RPC et d’assurance-emploi atteints plus tard, avec une paie plus chargée au début.

Pour contrôler un résultat, comparer les lignes de la paie à celles du simulateur dans l’ordre suivant : cotisations plafonnées (RPC, assurance-emploi), puis impôt fédéral, puis impôt de l’Ontario avec surtaxe et contribution-santé. L’ARC met à disposition un calculateur de retenues en ligne, qui reste la référence pour un employeur.