Combien reste-t-il d'un salaire américain après la retenue à la source ?

Ce qui sépare un salaire annuel affiché et un chèque de paie

Une offre d'emploi aux États-Unis se formule en salaire annuel : 96 000 $ par an, par exemple. L'employeur divise ce montant en périodes de paie, souvent toutes les deux semaines (26 versements) mais parfois deux fois par mois ou une fois par mois, et retient à la source trois catégories de prélèvements. Les contributions FICA financent la retraite d'État (Social Security) et l'assurance santé des retraités (Medicare). La retenue d'impôt fédéral est une avance sur l'impôt sur le revenu dû à l'administration fédérale (IRS). Enfin, la plupart des États, mais pas tous, prélèvent leur propre impôt sur le revenu.

Le simulateur travaille sur une paie mensuelle, ce qui est une convention de ce site : un salarié payé toutes les deux semaines verra des montants par chèque différents, mais un total annuel du même ordre. Ici, le « net » est ce qui est viré sur le compte bancaire : brut moins FICA, impôt fédéral, impôt d'État et, en Californie, une contribution à l'assurance invalidité.

L'assurance santé, souscrite par le salarié par l'intermédiaire de son employeur, est souvent le poste le plus lourd du chèque après l'impôt, et le simulateur ne la modélise pas : il est donc plutôt optimiste pour un salarié qui y cotise.

FICA : Social Security et Medicare

La part salariale de la Social Security est de 6,2 % du salaire, dans la limite d'un plafond annuel de 184 500 $ en 2026, d'après l'administration de la sécurité sociale (SSA). Au-delà, la cotisation s'arrête : le maximum annuel est donc de 11 439 $. Medicare prélève 1,45 % sans plafond, soit 7,65 % au total pour la part salariale, que l'employeur double de son côté.

Une contribution supplémentaire de 0,9 %, l'Additional Medicare Tax, s'applique à la part du salaire dépassant 200 000 $ par an auprès d'un même employeur. Le simulateur la calcule à partir du brut annualisé, ce qui est une simplification : l'employeur la retient réellement à partir du moment où le cumul de l'année franchit ce seuil, et le seuil de l'imposition finale varie selon le statut déclaratif (250 000 $ pour un couple marié déclarant conjointement).

Un point déroute les Français : la FICA se calcule dès le premier dollar, sans abattement ni barème progressif. Un salarié à 1 800 $ par mois verse 7,65 % comme un salarié à 10 000 $, jusqu'au plafond de la Social Security. Les contributions des travailleurs indépendants sont deux fois plus élevées, 15,3 %, puisqu'ils assument les deux parts.

La retenue d'impôt fédéral et le formulaire W-4

L'employeur ne connaît pas votre situation fiscale complète. Il applique la méthode décrite dans la publication 15-T de l'IRS, à partir des réponses que vous donnez sur le formulaire W-4. Le simulateur reproduit la méthode du pourcentage annualisée (Worksheet 1A) : le salaire annuel est diminué d'un montant de base de 8 600 $ pour un salarié seul ou de 12 900 $ pour un couple marié déclarant conjointement, puis on lit la tranche dans un tableau qui donne un montant de départ et un taux marginal. Les tranches vont de 10 % à 37 %.

Trois cases du W-4 comptent. L'étape 1c fixe le statut : single (ou marié déclarant séparément), married filing jointly ou head of household. L'étape 2, à cocher si vous avez deux emplois ou si votre conjoint travaille, bascule vers un tableau plus sévère sans l'abattement de base. L'étape 3 sert à saisir les crédits annuels, par exemple pour des enfants à charge : ce montant est retranché de la retenue. Les étapes 4(a), 4(b) et 4(c) (autres revenus, déductions, retenue supplémentaire) ne sont pas modélisées.

Pour un head of household, les tranches de 35 % et 37 % de la publication n'ont pas pu être lues dans notre source ; le simulateur prolonge donc le taux de 32 % au-delà, ce qui sous-estime la retenue pour les très hauts salaires de ce statut. Il le signale en note.

Exemple au Texas : 5 000 $ bruts par mois

Le cas le plus simple est celui d'un salarié seul (single), sans crédit W-4, dans un État sans impôt sur le revenu comme le Texas. Pour 5 000 $ bruts par mois, soit 60 000 $ par an, le calcul est le suivant.

Le net représente 84 % du brut. La retenue fédérale réelle n'est qu'une avance : en février ou en mars suivant, la déclaration Form 1040 règle le solde, avec la déduction forfaitaire, les crédits et les autres revenus. Un salarié dont la retenue a été trop faible paiera un complément ; l'inverse déclenche un remboursement, que beaucoup d'Américains perçoivent au printemps.

Le Texas ne taxe pas le revenu des personnes physiques. Notre source principale sur ce point est un document ancien du conseil législatif texan, que nous signalons comme à confirmer.

Californie et New York : ce que l'État ajoute

Pour comparer, prenons un salarié seul, sans crédit, à 8 000 $ bruts par mois (96 000 $ par an), dans trois États.

Dans les trois cas, FICA (612 $) et impôt fédéral (1 024,17 $, tranche de 22 %) sont identiques. La Californie ajoute une cotisation d'assurance invalidité et de congé familial de 1,3 %, sans plafond dans le simulateur, soit 104 $. Son impôt d'État est calculé selon la Method B de l'administration californienne de l'emploi (EDD), avec ses barèmes annuels de 1,1 % à 14,63 %, une déduction forfaitaire et un crédit de 168,30 $ par exemption du formulaire DE 4. Pour New York, le simulateur applique le barème mensuel de la méthode II du bulletin NYS-50-T-NYS pour une personne seule, avec une franchise de 83,30 $ par exemption du formulaire IT-2104.

Limites : l'impôt de la ville de New York, les contributions de l'État de New York (assurance invalidité, congé familial) et le barème pour les couples ne sont pas inclus. Les tables mensuelles californiennes n'ont pas été lues ; le simulateur annualise donc le calcul, une équivalence à confirmer.

Couple, crédits enfants et tranches basses

Deux autres cas montrent le rôle du statut et des crédits W-4. Un couple marié déclarant conjointement, en Californie avec deux exemptions, à 8 000 $ bruts par mois et 4 000 $ de crédits annuels inscrits à l'étape 3, obtient une retenue fédérale de 263,33 $ par mois (tranche de 12 %), un impôt californien de 168,58 $ et une SDI de 104 $ : le net est de 6 852,09 $. Le même salaire pour un salarié seul, sans crédit, est retenu à 1 024,17 $ au niveau fédéral, parce que la déduction de base du couple est plus élevée et que ses tranches sont plus larges.

Pour un head of household à 3 500 $ bruts par mois, avec 2 200 $ de crédits à l'étape 3, la retenue fédérale tombe à zéro : le crédit absorbe l'impôt calculé. Il reste la FICA (217 $ de Social Security et 50,75 $ de Medicare), d'où un net de 3 232,25 $. Ce mécanisme explique pourquoi des familles à revenus modestes voient peu ou pas de retenue fédérale sur leurs chèques tout en payant la FICA.

Le simulateur ne vérifie pas que les montants du W-4 sont cohérents avec votre situation réelle ; le formulaire est déclaratif, et l'IRS propose un outil officiel, le Tax Withholding Estimator, pour l'ajuster.

Salaire minimum, bonus et ce que le simulateur omet

Le salaire minimum fédéral est de 7,25 $ de l'heure, selon le département du Travail, qui ne précise pas de date d'effet sur sa page. Les États peuvent fixer un taux plus élevé : 16,90 $ en Californie, et à New York 17,00 $ à New York City, Nassau, Suffolk et Westchester contre 16,00 $ dans le reste de l'État. Le Texas applique le taux fédéral. Il n'y a pas de 13e mois dans la loi américaine, et le préavis ou les congés payés ne sont pas imposés au niveau fédéral.

Le simulateur n'intègre pas les cotisations avant impôt (plan 401(k), primes d'assurance santé via la section 125), qui réduisent la base de l'impôt fédéral ; d'après notre lecture, le 401(k) ne réduit pas la base FICA, point à vérifier sur la publication 15-T. Les bonus sont traités par l'employeur comme des « supplemental wages », avec un taux forfaitaire de retenue que nous n'avons pas vérifié ici : une prime de décembre peut donc être retenue très différemment du salaire courant. Les nouvelles déductions sur les pourboires ou les heures supplémentaires issues de la loi de 2025 affectent l'impôt final, non la retenue décrite par la publication 15-T dans notre lecture.