Lire une fiche de paie britannique : du brut au virement mensuel

Trois retenues, trois logiques différentes

Un salarié britannique voit sur sa payslip trois blocs bien distincts, et c'est la première source de confusion pour un lecteur habitué à la France, où tout est regroupé sous « cotisations ». Le premier bloc est l'Income Tax, retenu par l'employeur selon le système PAYE (Pay As You Earn). Le deuxième est la National Insurance (NI), une contribution assise sur le salaire qui ouvre des droits à la retraite d'État et à certaines prestations, mais qui n'a ni l'étendue ni le détail des cotisations françaises : il n'y a pas de ligne séparée pour la santé, puisque le système de santé public est financé par l'impôt. Le troisième bloc, facultatif, regroupe les remboursements de prêt étudiant et les cotisations de retraite d'entreprise.

Ici, le « net » est ce qui arrive sur le compte bancaire à la fin du mois, après ces trois blocs. Le simulateur le calcule pour un contrat à paie mensuelle, ce qui est le cas le plus fréquent dans les bureaux, mais il existe aussi des paies hebdomadaires, notamment dans la restauration, la logistique ou le commerce. Les règles de fond sont les mêmes ; seuls les seuils sont exprimés par semaine (242 £ de seuil NI hebdomadaire contre 1 048 £ par mois).

Autre différence avec la France : il n'existe ni quotient familial, ni prise en compte du nombre d'enfants dans la retenue. L'imposition est strictement individuelle. Un salarié marié avec trois enfants et son collègue célibataire, à salaire égal et avec le même code, voient exactement la même retenue d'impôt sur leur fiche de paie. Les aides familiales passent par d'autres canaux (Child Benefit, crédits), qui ne figurent pas sur le bulletin.

Le code fiscal 1257L, clé de toute la retenue

Le code fiscal est la donnée que HMRC envoie à l'employeur pour lui dire quelle part du salaire est exonérée. Dans le cas standard, 1257L, les chiffres représentent l'allocation personnelle annuelle divisée par dix : 1 257 × 10 = 12 570 £ par an, soit 1 048 £ par mois, qui échappent à l'impôt. La lettre L signale une allocation personnelle standard. Le simulateur vous demande uniquement les chiffres du code ; vous les trouvez sur votre dernière fiche de paie ou sur l'avis de code fiscal.

Le code peut changer en cours d'année : avantage en nature (voiture de fonction), revenu supplémentaire déclaré, dette fiscale à récupérer, ou au contraire déduction accordée. Un code erroné entraîne une retenue trop forte ou trop faible, régularisée plus tard par HMRC. Un code d'urgence (suffixe W1 ou M1) s'applique quand l'administration manque d'informations, par exemple au premier emploi ; il ignore le cumul depuis le début de l'année et calcule chaque mois comme s'il était isolé.

L'allocation personnelle se réduit de 1 £ pour chaque tranche de 2 £ de revenu au-delà de 100 000 £ par an, et disparaît à 125 140 £. Cette règle produit, entre 100 000 et 125 140 £, un taux marginal effectif de 60 %. Le simulateur la reproduit en l'approximant sur le brut, sans déduire les cotisations de retraite qui, dans la réalité, peuvent ramener le revenu sous le seuil.

Les tranches d'impôt : Angleterre, pays de Galles, Irlande du Nord et Écosse

Pour 2026/27, le barème appliqué en Angleterre, au pays de Galles et en Irlande du Nord est le suivant, appliqué au revenu restant après l'allocation personnelle.

Le pays de Galles a la compétence de fixer ses propres taux, mais applique en pratique les mêmes que l'Angleterre ; le simulateur les traite ensemble. L'Écosse est distincte, avec six tranches : 19 % (starter), 20 % (basic), 21 % (intermediate), 42 % (higher), 45 % (advanced) et 48 % (top). Dans le simulateur, les limites de ces tranches sont celles que publie la page employeur du gouvernement britannique, mise à jour le 1er septembre 2026 : 3 967 £, 16 956 £, 31 092 £, 62 430 £ et 125 140 £ de revenu après allocation. La page du gouvernement écossais présente les mêmes bandes comme issues du budget présenté en janvier 2026 ; nous les retenons, mais le statut définitif reste à confirmer, ce que la note sous le simulateur rappelle.

Il faut aussi savoir que le code fiscal d'un résident écossais commence par la lettre S, celui d'un résident gallois par la lettre C. Un salarié qui habite à Édimbourg et travaille à Newcastle est imposé selon son lieu de résidence, pas selon son lieu de travail.

National Insurance : seuils mensuels et catégories de lettre

La National Insurance se calcule par période de paie, sans cumul annuel. Pour la catégorie A, la plus répandue, le salarié ne paie rien sous 1 048 £ par mois (seuil principal), 8 % entre 1 048 £ et 4 189 £ (limite supérieure de gains, UEL), puis 2 % au-delà. Entre 559 £ et 1 048 £, le salarié ne paie rien mais valide une période de droits.

La catégorie dépend de la situation. Le simulateur propose les catégories A (standard), B, C, H, J, M, V et Z. La catégorie C, sans cotisation salariale, concerne les salariés ayant atteint l'âge de la retraite d'État. La catégorie B (1,85 % puis 2 %) concerne certaines femmes mariées bénéficiant d'un taux réduit ancien. H s'applique aux apprentis de moins de 25 ans, M aux moins de 21 ans, V aux vétérans, et J et Z correspondent à des cas de report ou de double emploi. Les catégories liées aux zones franches (Freeport, Investment Zone) ne sont pas modélisées.

Comme la NI n'est pas déductible de l'impôt, et inversement, les deux se calculent indépendamment sur le brut. Une prime exceptionnelle versée en décembre est donc soumise à la NI au taux marginal du mois, sans lissage sur l'année.

Exemples chiffrés : 2 500 £, 3 000 £ et 4 000 £ bruts par mois

Pour un salarié en catégorie A avec le code 1257L, sans prêt étudiant ni retraite d'entreprise, résident en Angleterre, voici les résultats du simulateur.

Détail pour 3 000 £ : l'allocation de 1 048 £ par mois laisse 1 952 £ imposables, d'où une NI de 8 % × 1 952 = 156,16 £. Côté impôt, la base annuelle est de 36 000 − 12 570 = 23 430 £, taxée à 20 %, soit 4 686 £ par an ou 390,50 £ par mois. Le net est donc de 3 000 − 156,16 − 390,50 = 2 453,34 £.

Comparaison avec l'Écosse pour 4 000 £ bruts : l'impôt monte à 678,50 £ au lieu de 590,50 £, soit 88 £ de moins par mois sur le compte (3 085,34 £ contre 3 173,34 £). À 3 000 £, l'écart est presque nul (2 451,25 £ contre 2 453,34 £), car la tranche à 19 % compense en partie la tranche à 21 %. Pour un brut de 9 000 £ par mois, l'allocation est réduite à 8 570 £, la NI atteint 347,50 £ et l'impôt 2 686 £, ce qui laisse 5 966,50 £.

Prêt étudiant et Postgraduate Loan

Au Royaume-Uni, le prêt étudiant est remboursé directement par l'employeur sur la paie, dès que le salaire dépasse un seuil propre à chaque plan. Le taux est de 9 % de la part du salaire au-dessus du seuil, 6 % pour le prêt de troisième cycle. Les plans dépendent de l'année d'entrée à l'université et du pays d'études.

Exemple : avec 3 000 £ bruts par mois et un Plan 2, le seuil mensuel est de 2 448,75 £ ; la retenue est de 9 % × 551,25 = 49,61 £, et le net passe de 2 453,34 £ à 2 403,73 £. Les deux types de prêt peuvent se cumuler, et le simulateur les propose séparément. La retenue ne réduit pas l'impôt : elle s'ajoute aux autres lignes.

Retraite d'entreprise : l'hypothèse du simulateur et ses limites

Depuis l'auto-enrolment, tout employeur doit inscrire automatiquement les salariés éligibles à un régime de retraite d'entreprise. La cotisation minimale totale est de 8 %, dont au moins 3 % pour l'employeur, calculée sur les « gains qualifiants », c'est-à-dire la part du salaire comprise entre 6 240 et 50 270 £ par an. La case du simulateur déduit 5 % de cette tranche au titre de la part du salarié : pour 2 500 £ bruts, cela représente 99 £ par mois et le net tombe à 1 994,34 £.

Cette ligne est volontairement prudente. Selon le régime, la cotisation du salarié est prélevée avant impôt (net pay arrangement) ou après impôt avec un crédit de 1 point ajouté par le fournisseur (relief at source), ce qui ramène la part nette du salarié à 4 %. Le simulateur déduit les 5 % sans effet sur l'impôt ni sur la NI : c'est une hypothèse à confirmer, qui sous-estime le net dans le cas d'un prélèvement avant impôt. Un dispositif de salary sacrifice, qui réduit aussi la NI, n'est pas modélisé. Pour un chiffrage fin, le calculateur de MoneyHelper, indiqué plus bas, est plus adapté.

Salaire minimum et ce que le simulateur ne couvre pas

Au 1er avril 2026, le National Living Wage pour les salariés de 21 ans et plus est de 12,71 £ de l'heure. Pour les 18 à 20 ans, le taux est de 10,85 £, et de 8,00 £ pour les moins de 18 ans et les apprentis. À 37,5 heures par semaine, le NLW représente environ 2 065 £ bruts par mois (12,71 × 37,5 × 52 ÷ 12), soit environ 1 780 £ net avec le code standard en Angleterre.

Le simulateur ne couvre pas : la Marriage Allowance, qui permet à un conjoint de transférer une partie de son allocation ; la Child Benefit High Income Charge, une taxe sur les ménages à hauts revenus ; les revenus autres que le salaire (loyers, intérêts, dividendes) ; les paies hebdomadaires ; le régime des personnes en travail indépendant (self-assessment) ; et les majorations liées aux avantages en nature. Il n'y a pas de 13e mois en droit britannique ; un bonus annuel se négocie au contrat.

Enfin, la retenue PAYE réelle est cumulative : HMRC répartit l'allocation et les tranches sur la durée de l'exercice, ce qui peut produire un net légèrement différent au mois de septembre ou de mars. Le simulateur lisse ces effets et donne une estimation de la paie d'un mois ordinaire.