Salaire net en Espagne : pagas, groupe de cotisation et retención

Doce ou catorce pagas : ce que change le nombre de versements

En Espagne, le brut annuel se répartit soit en douze mensualités, avec les pagas extraordinaires étalées dans chaque mois (on parle de pagas prorratisées), soit en quatorze versements : douze mensualités et deux pagas extraordinaires, dont celle de Noël. Le salaire minimum interprofessionnel (SMI) 2026 est exprimé ainsi : 1 221 € par mois sur quatorze pagas, soit 17 094 € par an, d'après le décret royal 126/2026. Étalé sur douze mois, cela fait 1 424,50 €.

Le simulateur prend un montant « par mois » égal au brut annuel divisé par douze. Un brut de 2 142,86 € par paga versé quatorze fois équivaut à 2 500 € par mois ou 30 000 € par an. Le nombre de pagas ne modifie pas le net annuel : la note du résultat donne le net par paga, c'est-à-dire ce que vous verrez sur chaque virement. Le texte de l'article 31 du statut des travailleurs, qui régit les pagas extraordinaires, n'a pas pu être lu en entier ; la règle des douze ou quatorze versements s'appuie ici sur le décret du SMI.

Retenez une conséquence pratique : comparer deux offres exige de ramener les deux au brut annuel, jamais de comparer des montants par paga.

Les cotisations salariales : 6,5 % en contrat indefinido

Le tableau de la Seguridad Social pour le régime général 2026 donne la part du travailleur ligne par ligne, et l'ordre royal PJC/297/2026 du 30 mars 2026 fixe les bases et la cotisation de solidarité. Le simulateur additionne :

Pour un contrat à durée indéterminée, le total salarié est donc de 4,70 + 1,55 + 0,10 + 0,15 = 6,50 %, et de 6,55 % en contrat temporaire. Les cotisations pour accidents du travail n'ont pas de taux fixe et sont à la seule charge de l'entreprise. La base de cotisation est le brut mensuel, pagas extraordinaires prorratisées, bornée par une base minimale et une base maximale de 5 101,20 € par mois. Au-delà de ce plafond, une cotisation de solidarité s'ajoute par tranches : 0,19 % entre 5 101,21 et 5 611,32 €, 0,21 % jusqu'à 7 651,80 €, puis 0,24 %. Pour la ligne MEI, la répartition 0,15 % salarié et 0,75 % employeur est confirmée par l'ordre royal, mais ne figure pas dans le tableau du régime général.

Le groupe de cotisation : un plancher selon la catégorie professionnelle

Chaque salarié est rattaché à un groupe de cotisation, de 1 à 11, qui fixe la base minimale. Le simulateur propose quatre choix :

Les groupes 8 à 11 (ouvriers, spécialistes, manœuvres) cotisent par jour, avec une base minimale de 47,48 € et maximale de 170,04 €, et ne sont pas proposés dans le simulateur. Ce plancher agit pour les petits salaires : une personne du groupe 1 payée 1 700 € brut par mois cotise quand même sur 1 989,30 €. Il n'y a pas de distinction cadre ou non-cadre en tant que telle, les cadres relevant généralement des groupes 1 et 2.

La retenue IRPF : un tipo calculé sur votre situation, pas un barème brut

Contrairement à la France, l'employeur espagnol ne lit pas un barème mensuel : il applique un pourcentage annuel, le tipo de retención, calculé selon l'algorithme officiel de l'Agencia Tributaria pour 2026. Le simulateur en reproduit les grandes étapes :

1. Rendement net du travail : le brut annuel moins les cotisations sociales.
2. Autres frais : 2 000 € de forfait, plus 2 000 € en cas de mobilité géographique.
3. Réduction RED20 : jusqu'à 7 302 € de réduction pour les revenus nets de travail inférieurs à 14 852 €, dégressive jusqu'à 19 747,50 €, nulle au-delà.
4. Minimum personnel et familial : 5 550 € pour le contribuable, majorés pour les descendants (2 400, 2 700, 4 000 puis 4 500 € selon le rang) et de 2 800 € par enfant de moins de trois ans.
5. Barème de retenue : 19 % jusqu'à 12 450 €, 24 % jusqu'à 20 200 €, 30 % jusqu'à 35 200 €, 37 % jusqu'à 60 000 €, 45 % jusqu'à 300 000 €, 47 % au-delà. On calcule l'impôt sur la base, on retranche l'impôt calculé sur le minimum personnel et familial, et on divise par le brut.
6. Garde-fous : un seuil sous lequel la retenue est nulle, une limite de 43 % de l'excédent pour les revenus jusqu'à 35 200 €, un tipo plafonné à 47 %.

Le barème de retenue est unique pour toutes les communautés autonomes. Les régimes forales du Pays basque et de la Navarre, ainsi que Ceuta et Melilla, ne sont pas couverts. Le taux calculé s'applique à chaque paie, sans qu'il soit tenu compte de l'impôt définitif, qui se règle à la déclaration de revenus et peut donner lieu à un remboursement ou un complément.

Exemple détaillé : 30 000 € bruts, célibataire, indefinido

Un salarié célibataire, sans enfant, groupe 4 à 7, contrat indefinido, 2 500 € par mois sur douze ou 2 142,86 € sur quatorze pagas. Le simulateur donne :

1. Cotisations : 6,50 % × 30 000 = 1 950 € par an (contingencias 1 410 €, desempleo 465 €, formación 30 €, MEI 45 €).
2. Rendement net : 30 000 − 1 950 = 28 050 €, sans réduction RED20 à ce niveau.
3. Base après autres frais : 28 050 − 2 000 = 26 050 €.
4. Impôt sur la base : 4 225,50 + 30 % × (26 050 − 20 200) = 5 980,50 €.
5. Impôt sur le minimum de 5 550 € : 19 % × 5 550 = 1 054,50 €. Cuota de retenue : 4 926 €.
6. Tipo : 4 926 ÷ 30 000 = 16,42 %.

Net annuel : 30 000 − 1 950 − 4 926 = 23 124 €. Cela fait 1 927,00 € par mois sur douze, ou 1 651,71 € par paga sur quatorze. Le net avant retenue IRPF est de 2 337,50 € par mois, et le prélèvement de l'impôt représente 410,50 € par mois sur douze.

Quatre profils pour voir jouer la famille, le contrat et les plafonds

Les résultats suivants sont ceux du simulateur, en euros par mois lissés sur douze :

Le deuxième profil gagne 129,25 € de net mensuel par rapport au premier, grâce au minimum personnel et familial augmenté par les deux enfants. Le troisième se situe près du seuil d'exonération et se voit appliquer un tipo de 2,37 % au-dessus du minimum de 2 % que le document de l'AEAT prévoit pour les contrats de moins d'un an. Dans le quatrième profil, le brut mensuel de 6 000 € dépasse la base maximale de 5 101,20 € : le plafond limite la cotisation de contingencias comunes à 239,76 €, et la cotisation de solidarité ajoute 1,79 € par mois.

Les seuils d'exonération de retenue, de 15 876 € pour un célibataire sans enfant (situation 3) jusqu'à 19 262 € pour une situation 2 avec deux descendants, sont lus dans l'algorithme. La définition précise des situations familiales 1, 2 et 3 n'a pas été lue dans le document consulté ; le simulateur en reprend l'intitulé usuel, à confirmer auprès de l'AEAT.

Ce qui reste hors du calcul

Le simulateur ne traite pas le handicap, les ascendants à charge, les pensions alimentaires, le prêt logement, l'âge du contribuable ni les pensionnés. Les heures supplémentaires, soumises à des taux de cotisation propres, et les régimes spéciaux n'y figurent pas. Les fonctionnaires relèvent du régime MUFACE et des Clases Pasivas, non couvert. L'échelle d'impôt sur les revenus de la déclaration annuelle, qui varie selon la communauté autonome, ne sert pas à la retenue mensuelle et n'est donc pas modélisée.

Le résultat est une estimation de retenue, qui reste celle de votre employeur : si votre situation familiale change en cours d'année, le taux est recalculé par régularisation, un mécanisme absent du simulateur.