Nouvelle-Zélande : décoder les trois lignes PAYE, ACC et KiwiSaver

Un exercice qui commence le 1er avril

L'année fiscale néo-zélandaise court du 1er avril au 31 mars, et c'est à cette date que la plupart des paramètres sont revus. Les montants ci-dessous valent donc pour l'exercice qui a débuté le 1er avril 2026. La monnaie est le dollar néo-zélandais (NZD), noté « $ » dans cette page. L'administration fiscale s'appelle Inland Revenue (IRD) ; c'est elle qui publie le barème, encaisse le PAYE retenu par les employeurs et gère KiwiSaver côté prélèvements.

Le système n'a pas d'équivalent des cotisations salariales françaises. Le salarié ne finance ni chômage, ni maladie, ni retraite de base par une retenue distincte : la pension de base est financée par l'impôt général, l'assurance accident par la cotisation ACC et l'épargne retraite complémentaire par KiwiSaver. C'est ce qui rend la fiche de paie lisible en trois lignes.

Le PAYE : cinq tranches de 10,5 % à 39 %

« PAYE » signifie « Pay As You Earn » : l'employeur retient l'impôt sur le revenu à chaque paie. Le barème d'Inland Revenue pour un résident a cinq tranches, inchangées dans les tableaux de la paie du 1er avril 2026.

Chaque taux ne frappe que la part du revenu qui se situe dans la tranche. L'employeur choisit le code fiscal du salarié (par exemple « M » pour un emploi principal) et applique les tableaux publiés ; les codes dits secondaires s'utilisent pour un second emploi. Pour la plupart des salariés qui n'ont pas d'autre revenu, le PAYE retenu est proche de l'impôt final et aucune déclaration n'est nécessaire, mais ce point dépend de la situation et doit être vérifié auprès d'Inland Revenue.

L'ACC : l'assurance accident à 1,75 %

L'ACC (Accident Compensation Corporation) indemnise les accidents du travail et de la vie courante, sans responsabilité individuelle. Sa cotisation pour les salariés, la « cotisation des travailleurs » (earners' levy), est retenue en même temps que le PAYE. D'après le récapitulatif de changements publié par le cabinet Markhams pour le 1er avril 2026, le taux passe de 1,67 % à 1,75 % pour 100 $ de revenu, et le revenu maximal soumis passe de 152 790 $ à 156 641 $. Au-delà de ce plafond, aucune cotisation supplémentaire n'est due, ce qui explique la ligne « 33 % sans ACC » entre 156 640 $ et 180 000 $ dans le tableau de ce cabinet.

Ce taux n'a pu être confirmé sur le site de l'ACC lors de la rédaction (la page n'a pas été lisible) : à vérifier avant tout calcul de contrat. Pour un salarié, la différence est faible : 0,08 point sur 70 000 $ de salaire représente 56 $ par an.

KiwiSaver : de 3 % à 3,5 % au 1er avril 2026

KiwiSaver est le régime d'épargne retraite à adhésion automatique. Pour les paies datées du 1er avril 2026 ou après, le taux minimal des cotisations du salarié et de l'employeur passe de 3 % à 3,5 % du salaire brut. Le salarié peut choisir 4 %, 6 %, 8 % ou 10 %, sans obligation pour l'employeur de suivre ces taux plus élevés. Une réduction temporaire à 3 % peut être demandée à Inland Revenue pour une période de 3 à 12 mois ; les demandes ont ouvert le 1er février 2026, avec effet à compter du 1er avril.

La cotisation employeur est elle-même imposée, sous le nom d'ESCT, avant d'entrer sur le compte du salarié. Le tableau publié par Markhams donne des taux de 10,5 % jusqu'à 18 720 $, 17,5 % de 18 721 à 64 200 $, 30 % de 64 201 à 93 720 $, 33 % de 93 721 à 216 000 $ et 39 % au-delà. Pour un salarié de 70 000 $, une cotisation employeur de 2 450 $ serait donc taxée à 30 % si cette tranche s'applique, laissant 1 715 $ sur le compte. La règle exacte qui détermine le taux ESCT applicable à un salarié n'a pas été détaillée ici : elle est à vérifier auprès d'Inland Revenue.

Trois exemples chiffrés

Le tableau suppose un résident à temps plein avec un seul emploi, sans prêt étudiant ni autre retenue, une cotisation KiwiSaver à 3,5 % et un ACC à 1,75 % (valeur à confirmer). Le net est le revenu annuel moins PAYE, ACC et KiwiSaver salarié.

Détail pour 70 000 $

1. Tranche 1 : 15 600 × 10,5 % = 1 638,00 $.
2. Tranche 2 : (53 500 − 15 600) × 17,5 % = 37 900 × 17,5 % = 6 632,50 $.
3. Tranche 3 : (70 000 − 53 500) × 30 % = 16 500 × 30 % = 4 950,00 $.
4. PAYE total : 13 220,50 $ ; ACC : 70 000 × 1,75 % = 1 225,00 $ ; KiwiSaver : 70 000 × 3,5 % = 2 450,00 $.
5. Net : 70 000 − 13 220,50 − 1 225,00 − 2 450,00 = 53 104,50 $.

Pour un revenu de 100 000 $, la charge globale est de 28,1 % ; elle ne grimpe que lentement parce que la tranche à 33 % ne commence qu'à 78 101 $.

Le prêt étudiant : 12 % au-dessus d'un seuil

Beaucoup de jeunes salariés ont un prêt étudiant, qui ajoute une retenue spécifique sur la paie. Selon Markhams, les remboursements représentent 12 % de chaque dollar au-dessus du seuil de remboursement, fixé à 24 128 $ par an (464 $ par semaine, 928 $ par quinzaine, 2 010,66 $ par mois), sans changement par rapport à l'exercice précédent.

Pour un salarié de 70 000 $, la retenue annuelle est de 12 % × (70 000 − 24 128), soit 5 504,64 $ : le net annuel tombe alors à 47 599,86 $, soit 3 966,66 $ par mois. Cette retenue n'est pas un impôt mais un remboursement de dette ; elle disparaît quand le prêt est soldé. Un code fiscal spécifique, que l'employeur demande au salarié, active la retenue.

Salaire minimum, trois taux

Le ministère de l'Emploi (employment.govt.nz) publie les taux minimaux avant impôt à partir du 1er avril 2026. Le taux adulte est de 23,95 $ de l'heure, soit 958,00 $ pour une semaine de 40 heures. Les taux « débutant » (starting-out) et « formation » (training) sont de 19,16 $ de l'heure, soit 766,40 $ pour 40 heures ; ils s'élèvent à 80 % du taux adulte et ne s'appliquent que dans les conditions fixées par la loi, détaillées sur le site du ministère.

Il n'existe pas de treizième mois à l'échelle nationale. Pour les congés annuels, le droit du travail néo-zélandais prévoit un minimum légal et un mode de calcul propre, dont le détail n'a pas été vérifié pour cette page ; le contrat de travail ou le ministère de l'Emploi en donnent le montant exact.

Ce qui change pour un lecteur francophone

Un salarié français qui part en Nouvelle-Zélande doit d'abord regarder l'impôt, pas les cotisations. Le PAYE couvre l'essentiel, l'ACC reste modeste et KiwiSaver est une épargne qui reste à son nom, avec des règles de retrait strictes. Le net n'est pas comparable à un net français, car des prestations que la sécurité sociale française finance par des cotisations (chômage, retraite de base) y sont financées par l'impôt, ce qui joue sur l'ensemble de la charge fiscale.

Enfin, le fait que l'exercice commence le 1er avril signifie qu'une embauche en cours d'année ne se lit pas de la même façon qu'au 1er janvier : les taux de KiwiSaver et d'ACC ont changé pour les paies datées après le 1er avril 2026. Une offre signée au printemps doit préciser si le « salaire » inclut ou non l'épargne employeur.