Combien reste-t-il d’un salaire australien après impôt et Medicare ?

Un système où l’impôt fait presque tout le travail

Pour un lecteur habitué à la fiche de paie française, la première surprise est l’absence de lignes de cotisations salariales : ni assurance maladie, ni chômage, ni retraite à la charge du salarié. En Australie, la protection sociale est financée surtout par l’impôt, et la retraite par une obligation faite à l’employeur de verser un pourcentage du salaire sur un compte individuel, la superannuation, souvent abrégée en « super ».

Le net d’un salarié australien se calcule donc en deux temps seulement : l’impôt sur le revenu, retenu par l’employeur à chaque paie selon le système PAYG (pay as you go), puis le Medicare levy, une contribution de 2 % du revenu imposable qui finance le système de santé public. L’année fiscale va du 1er juillet au 30 juin, et non de janvier à décembre : l’exercice 2026-27 a commencé le 1er juillet 2026.

Les montants sont en dollars australiens (AUD). Le salaire est le plus souvent annoncé en annuel, mais il se verse chaque semaine, tous les quinze jours ou chaque mois selon l’employeur ; il n’existe pas de treizième mois légal.

Le barème de l’impôt pour les résidents en 2026-27

L’administration fiscale australienne (ATO) publie le barème applicable aux résidents fiscaux. Pour 2026-27, la première tranche imposable passe de 16 % à 15 %, une baisse qui doit être suivie d’un taux de 14 % à compter du 1er juillet 2027 selon la législation en vigueur. Les autres tranches ne changent pas.

Les montants fixes de 2026-27 sont obtenus en appliquant 15 % à la tranche de 26 800 AUD (de 18 200 à 45 000), ce qui donne 4 020 AUD, puis en cumulant les tranches suivantes. La page de l’ATO précise que ces taux n’incluent pas le Medicare levy de 2 %.

Le seuil de non-imposition

Les premiers 18 200 AUD de revenu imposable ne sont pas taxés pour un résident. Pour que ce seuil joue dans les retenues de la paie, le salarié doit le demander sur le formulaire de déclaration d’impôt à remettre à l’employeur (tax file number declaration) ; sans cette demande, l’employeur retient davantage, et l’écart est récupéré lors de la déclaration annuelle.

Medicare levy : 2 % du revenu imposable

Le Medicare levy est fixé à 2 % du revenu imposable. L’ATO l’indique explicitement : les taux du barème ne le comprennent pas. Il se cumule donc avec l’impôt, ce qui porte le taux marginal de la tranche de 15 % à 17 %, de la tranche de 30 % à 32 %, de la tranche de 37 % à 39 % et de la tranche de 45 % à 47 %.

Il existe des réductions et des exemptions pour les faibles revenus et pour certaines situations (non-résidents, par exemple), ainsi qu’un supplément pour les hauts revenus dépourvus d’assurance hospitalière privée. Leurs seuils ne figurent pas dans les pages consultées pour cet article ; ils ne sont donc pas chiffrés ici. Les exemples qui suivent appliquent le levy de 2 % sans réduction, ce qui est exact pour tout revenu supérieur aux seuils de faible revenu.

Exemples chiffrés avec le barème 2026-27

Les calculs suivent le barème ci-dessus pour un résident fiscal, un revenu imposable égal au salaire annuel, le levy de 2 % sans réduction, et ne tiennent compte ni des remboursements de dette étudiante (HELP), ni de déductions, ni du supplément Medicare.

Détail pour 80 000 AUD

1. Tranche à 15 % : (45 000 − 18 200) × 15 % = 4 020.
2. Tranche à 30 % : (80 000 − 45 000) × 30 % = 10 500.
3. Impôt total : 14 520 ; Medicare : 80 000 × 2 % = 1 600.
4. Net : 80 000 − 14 520 − 1 600 = 63 880, soit 79,85 % du brut.

Avec le barème 2025-26 (16 %), le même salaire supportait 14 788 AUD d’impôt : la baisse de la première tranche économise donc 268 AUD par an, soit environ 22 AUD par mois, à tout contribuable dont le revenu dépasse 45 000 AUD. Elle économise moins pour un revenu situé dans la première tranche (1 % de la part au-dessus de 18 200).

La superannuation : une retraite payée en plus du salaire

L’ATO rappelle que, depuis le 1er juillet 2025, l’employeur doit verser une contribution de 12 % des « ordinary time earnings » (OTE), c’est-à-dire des gains de temps de travail ordinaire. Les heures supplémentaires n’entrent pas dans cette base. La contribution est versée sur le compte de super du salarié, et non sur son compte courant.

Pour un salaire de 80 000 AUD, l’employeur verse donc 9 600 AUD par an en plus : cette somme ne figure pas dans le net et n’est pas déduite du brut annoncé, sauf si le contrat est exprimé « package inclus » (total package), formulation à repérer dans les offres d’emploi, car le même chiffre peut alors inclure la super. L’ATO fixe un plafond de base de cotisation de 62 500 AUD de revenus par trimestre pour 2025-26 (non confirmé pour 2026-27).

À partir du 1er juillet 2026, les nouvelles règles « Payday Super » s’appliquent : le calendrier de versement de la super est resserré autour de la date de paie, alors qu’il suivait jusque-là un rythme trimestriel (le détail des délais se trouve dans les consignes de l’ATO). Cela ne change pas le montant, mais accélère l’arrivée des fonds sur le compte du salarié.

Le salaire minimum national depuis le 1er juillet 2026

La Fair Work Commission a augmenté les salaires minimums de 4,75 % à compter du 1er juillet 2026. Le salaire minimum national s’établit à 26,44 AUD de l’heure, soit 1 004,90 AUD par semaine pour une semaine de 38 heures. Les « awards » sectoriels fixent des minima propres à chaque métier, souvent supérieurs.

Sur 52 semaines, 1 004,90 AUD représentent 52 254,80 AUD par an. L’impôt 2026-27 sur ce montant est de 4 020 + 30 % × 7 254,80 = 6 196,44 AUD, le Medicare levy de 1 045,10 AUD, et le net annuel d’environ 45 013 AUD, soit 3 751 AUD par mois. Ce chiffre reste indicatif : il suppose un emploi à temps plein toute l'année, sans réduction de levy ni autre retenue.

Les salariés occasionnels (casuals) perçoivent en général une majoration en contrepartie de l’absence de congés payés ; son taux dépend de l’award ou du contrat et n’est pas chiffré ici.

Du brut au net : méthode pour un salarié qui arrive en Australie

Le résident fiscal est taxé sur ses revenus mondiaux, le non-résident sur ses seuls revenus australiens, avec des taux différents que cette page ne détaille pas. Pour estimer un net, la démarche tient en quatre étapes.

1. Partir du salaire annuel hors super, et vérifier si le contrat est exprimé avec ou sans super incluse.
2. Appliquer le barème de l’ATO de l’exercice concerné, en retenant la ligne qui comprend le revenu imposable.
3. Ajouter le Medicare levy de 2 %, sauf cas d’exemption.
4. Retrancher d’éventuels remboursements d’études (HELP) et revenir au mois ou à la quinzaine.

Le barème étant légèrement modifié chaque 1er juillet, un salarié payé le 30 juin et le 1er juillet ne subit pas le même taux sur la première tranche : la retenue de la paie est actualisée par l’employeur, mais le décompte exact se fait lors de la déclaration annuelle, qui suit l’exercice du 1er juillet au 30 juin.